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国税申报的问与答

时间:2013年04月22日 作者:顾邦企业顾问事务所 网址:www.globond.net

  1.网上申报的密码或者是申报界面的验证码,是不是不能修改?

  处理:可以自行修改。但是自行修改后,忘记了,请与主管税务机关核实处理。

  2.运输发票怎么抵扣?

  公路运输是有税控码的,所以是要去税务局进行认证,不能使用通用数据采集软件上传。运输铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输、公路运输、内河运输、联运,除公路运输之外,其余的发票均需通过通用数据采集软件,然后采集到存根联明细中,2个文件同时导入,cic格式和jk格式,公路运输是有税控码(密码区的),要去国税进行认证之后,自动显示在附表二中的,附表一=普票+存根联明细(销项),附表二=普票+抵扣联明细(进项),通用数据采集软件如果有多种清单,要一起填写,输发票种类,日期,开票金额,允许抵扣的运费金额

  3.小规模纳税人上门申报的资料有哪些?

  (一)《增值税纳税申报表》(适用于增值税小规模纳税人);

  (二)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;

  (三)《应税服务扣除项目清单》。

  (四)《饲料产品免征增值税明细表》(饲料生产企业、饲料销售企业报送)。

  4.小规模纳税人网上申报

  一、申报资料(一年报送一次纸质资料)

  (一)《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》。

  二、注意事项

  (一)对双定户,不得采取网上申报的方式,必须进行上门申报。

  (二)对于纸质申报表,网上申报户使用2005版《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)。

  (三)当网上申报出现不符提示时,网上不接收纳税人申报表,纳税人必须进行上门申报。

  5.纳税申报的方式有哪些?

  纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后,在其申报期限内,依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。

  纳税申报方式可分为:直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报(电子申报)、简易申报和其它方式。

  直接申报(上门申报)是指纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表,这是一种传统申报方式。

  邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。

  数据电文申报(电子申报)是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等形式办理纳税申报。

  其他方式是指纳税人、扣缴义务人采用直接办理、邮寄办理、数据电文办理以外的方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。

  6.网上报税申报方式申请

  除定期定额征收户外,凡已办理国税税务登记证的纳税人均可申请使用网上报税的申报纳税方式。网上认证的使用只限于增值税一般纳税人。

  一、办理依据

  (一)《中国人民共和国税收征收管理法》第二十六条。

  (二)《中国人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条。

  二、办理程序

  (一)认证

  申请使用网上报税的纳税人,必须先向“广州市电子政务认证中心”申请使用数字认证,取得数字认证证书。网站地址:http://www.gzca.gd.cn。咨询电话:95105000。

  (二)确认

  取得数字认证证书的纳税人,登陆“广州国税网-网上办税系统”(有证书登陆),对“使用网上报税、认证确认书”点击“接受”后,视同国税机关核准同意纳税人采用网上报税方式和网上认证(只限增值税一般纳税人),纳税人即可通过网上进行申报、缴税和认证。