在世界经济论坛公布的《2018年全球竞争力报告》中，美国以85.6的成绩（满分100分）摘得整体最佳表现桂冠，自2007-2009年金融危机以来再次成为全球最具竞争力经济体。越来越多企业选择投资美国市场，但都不可避免地会涉及税务问题。顾邦事务所在本文中主要为您简单介绍美国相关税务常识。
中美税务体系的不同之处：
美国的税收是综合各项收入的基础上征收的所得税。同时对于财产转让，美国国税局也相应征收不同的“转让税”，包含赠与税、遗产税等。
税法也施加给美国税务居民非常繁重的申报义务，对于违反申报义务的情况有相应非常严苛的惩罚。
1、收入所得（Taxable 需要报税）
工资收入、投资收益（已实现）、银行利息、分红、出租所得等。
2、资产财产（Disclosure 需要申报）
房产、银行账户、股票、基金、理财产品、证券等。
3、可申请外国税收抵免：
美国政府虽然是全球征税，但是不双重征。收入的部分已在另一国交税，则可减免部分或者全部在美国应缴税额。
4、外国公司利润如何申报；
公司如果没有通过派息获得无需报税；如果拥有超过10%的公司股份，需要做申报。
5、美国的税制体系；
美国现行税制体系与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成。美国联邦税以个人所得税和公司所得税为其主要收入来源，州税以销售与使用为其主要收入来源，地方税以财产税为其主要收入来源。
美国的全球征税制度：
1、收入 VS 资产；
很多人会误以为是对全球资产进行征税。在美国国税局的眼中，收入与资产是两个不同的概念。税收针对的是个人收入，而不是个人资产。
收入：工作收入，投资获得的利息、分红、和资本利得等；
资产：房地产、土地、金融资产、公司股份、无形资产、天然资源和艺术收藏品等。
2、外国（海外）收入抵免；
美国全球征税的原则：美国政府虽然是全球征税，但是不会双重课征。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国应缴纳税额。
同时也并不是所有的海外收入都需要缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天），那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。
海外收入的免税额必须是主动收入，比如工资销售佣金这类劳动所得，不包含公司分红，银行利息或者是投资回报，也不包括社会福利金，退休金，年金等。
中国公司利润如何申报纳税？
美国全球征税制度针对的是个人收入，您持有股份的公司则是另外一个实体。
如果公司利润没有通过分红派息的方式分配给税务居民，则原则上这部分未分配利润无需缴税。但根据持有公司股份的比例，超过股份10%则需要申报海外公司的财务报表。
如何判断自己是不是美国税务居民？
美国税务居民指的是美国公民或者美国所得税意义上的居住者。美国税务居民分为以下三类：美国公民、中国公民有美国绿卡、中国公民（通过居住测试，在美停留超过183天）。
183天居住测试的计算方法是：今年在美国天数（至少31天）+ 去年在美国天数的1/3 + 前一年在美国天数的1/6。超过183天则判定为美国税务居民。
除此之外即便不是美国税务居民，如果有在美国的收入，例如投资房产的租金收入，投资移民的利息收入，从收到K-1表格开始，这些原则上都需要报税。
注册美国公司需要注意哪些税务问题？
自美国进行税制调整后，税制越来越人性化以及规范化，很多调整大受创业者以及企业主的欢迎，赴美投资与创业迎来了新一波的热潮。
注册美国公司，总的来讲您需要关注几大税率：联邦税、州税（比重较大的销售税及所得税）、地方税，这些搞清楚了您就可以放心地注册公司了！
值得注意的是：不同公司类型对应的联邦税是不一样，因此要选择适合的公司类型。不同州实施的税收政策也是不一样，选择适合的州注册美国公司更方便企业进行税务规划。
对于已经注册美国公司的企业，顾邦事务所也在此提醒：距4月15日（美国个税季第一次截止日期）还有7天，在此日期前一定要做好以下安排：延报申请安排。建议以预估税金的90%-110%预交给IRS，以防被罚款。
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