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香港公司需要遵循哪些税制?为什么要做账审计

时间:2019-10-26 11:45 作者:顾邦企业顾问事务 网址:www.globond.net
     香港公司注册完成后,除了按时进行公司年审外,做账审计是一个不可少的管理的环节,那么香港公司在税制方面需要注意哪些内容?公司为什么要做账审计?

 香港公司需要遵循哪些税制?为什么要做账审计?
 
  香港税制
  1、主要税种
  (1)利得税(16.5%)
  利得税的征税范围为任何人因在香港经营任何行业、专业或业务而获得经营所得,而此所得是于香港产生或得自香港。
  简单而言,任何人在香港营商而产生利润,都须在香港就有关利润所得缴税。在香港居住的人士或已成立注册的公司得自海外的利润可无须在香港缴纳香港利得税;反过来说,非居港人士或海外注册公司如赚取于香港产生的经营所得,则须缴纳香港利得税。
“香港经营行业、专业或业务”考虑的重点是个人或公司是否在香港设立相关经营场所,并以其在香港进行相关经营商业活动。
 
  (2)物业税(15%)
  物业税是香港税务局向在香港拥有土地和建筑物(包括但不仅限于)的拥有人,征收的税款。现行的《税务条例》的相关条款亦适用于物业税。
  这里特别指出,香港的物业税是按照拥有人所拥有物业,就其实际取得的租金收入(包括应收及已收收入)作为评税基础的,如果没有租金收入,则不需要缴纳物业税。
在计算应缴物业税时,还要考虑该物业收入是否需要按个人入息税和利得税的评税方法(如,在一定的条件下,如获得税务局的批准,就该租金收入豁免缴纳物业税,而可缴交利得税的情况下,不但可以从该“租金收入”中扣除维修费和装修费,若该物业是按揭的,还可以扣除按揭利息。显然,它是一种所得税)。
 
  (3)薪俸税(累进税率:2%、7%、12%、17%,与标准税率15%孰低原则)
薪俸税是针对个人,按照其从事任何职位或受雇任何工作,在香港境内所得的实际收入所征收的税款。如果受雇工作是在香港以外的地方,则只就在香港提供服务所取得的酬金缴纳薪俸税,即只要不是从香港境内取得的收入,就不需要缴纳薪俸税。
 
  薪俸税的征收是根据个人于相关应税年度内的受雇收入计算。以下三种收益,为薪俸税相关之应税收入:
  ①收入来源于香港产生或得自香港的职位;
  ②收入来源于受雇工作;
  ③在香港企业或公司收取之退休金收入。
  注:利得税、薪俸税、物业税的共同点都有暂缴税义务。
 
  2、征税原则:
  香港的征税采用地域来源原则(属地原则),也就是说香港居民只需要就源自香港的收入或利润缴税,而对于香港以外的收入或利润,一般无须在香港缴税。
因此,如果你在香港进行商业活动,但你的利润是从其他地方得到,则无需支付利得税,不论利润是否已汇往香港。
 
  3、税收居民认定:
  香港税收居民身份判定,与国际惯例一致,从停留时间和住所两个方面判定。
  符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民:
  1、通常居住于香港的个人;
  2、在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在香港停留超过300天的个人。
  在确定个人停留在中国香港的天数时,如在中国香港境内停留不足1天的,按1天计算。
如果个人在香港有自己或家人所居住的永久性的家,则该个人一般会被视为“通常居住于中国香港”。
 

  香港公司做账审计的重要性:

  1、税务要求
  税务局亦会要求公司于递交利得税报税表BIR51时,附上已审核的财务报表, 以便进行评税程序。
  2、维护香港公司业务
  有限公司的投资人是股东,而管理者则是董事。股东考虑到自身利益,必然想了解公司的经营状况。
  但公司不能无限制地披露内部运作的重要和敏感财务数据,或让股东有权去审查公司的明细账目,因此公司需要一个独立的第三方专业人士对公司的账目进行审核,确保向股东呈报的财务报告是真实可靠和没有重大误述的,使股东可了解公司的经营状况,并在保密公司数据和监察董事表现中间建立平衡点。
  变更股东和董事或公司上市融资都要求提供最新的审计报告。
  3、证明公司合法合规
  每年做正规审计可以证明公司是正常做生意,而不是通过不当的途径来获得利益,有利于公司长久的发展。
  4、维护银行账户
  银行会要求客户提供审计报告,审计报告是可以客观反应被审计单位的财务状况和经营成果的书面报告,同样也是具有公正性的证明文件。
  5、维护企业形象
  由香港持牌会计师做的审计报告在香港乃至国际上均受到认可,这份认可包括与公司的运营以及财务方面的认同和展示,做好一份报告对公司出现在公众以及合作者面前有着形象提升的作用。